Как взять газель в лизинг для юридических лиц

Грузовой автомобиль в лизинг
для вас и вашего бизнеса
быстро и легко

Ознакомьтесь с условиями программ
лизинга газелей, седельных тягачей, камазов, самосвалов

Выберите предмет лизинга и получите
предварительный расчет ежемесячных платежей

Стоимость
предмета лизинга

Средний лизинговый
платеж с НДС:

НДС в составе
лизинговых платежей:

Экономия по НП
за весь период лизинга:

Настоящий расчет – предварительный
и ни при каких обстоятельствах не является официальной офертой. Для уточнения условий обращайтесь к нашим специалистам.

Распечатать
график платежей

Обращаем ваше внимание на то, что данные предложения носят исключительно информационный характер и ни при каких условиях не являются публичной офертой, определяемой положениями Ст. 437 (2) ГК РФ.ООО “Практика ЛК», ИНН 6659083401, ОГРН 1026602952804. Ураллизинг®

Вы выбираете
автомобиль
у дилера

В течение 30 минут
получаете график

Предоставляете
два документа
и вносите аванс

Вы получаете
новый автомобиль
на максимально
выгодных условиях

вам не придется часами
стоять в очередях

наши специалисты решат
все вопросы со страховой
компанией без Вашего участия

сотрудничаем с ведущими
страховыми компаниями

Вы можете выбрать автомобиль где угодно, мы позаботимся о доставке

Лизинг грузовых автомобилей

Лизинг грузовых автомобилей – это наиболее удобная возможность приобрести автомобили для ведения бизнеса без крупных единовременных трат.

Грузовой транспорт в лизинг приобретают организации в Москве, которые ведут деятельность в отраслях строительства, производства, а также работают в сфере доставки.

Использование нужного числа грузовых авто позволяет оптимизировать отдельные виды работ, а также увеличить производительность, а значит, и прибыль компании.

Как взять в лизинг грузовой автомобиль: камаз, газель, тягач

Заявка на приобретение грузового транспорта по договору лизинга для юридических лиц и ИП рассматривается в течение одного рабочего дня.

Для получения предварительного графика платежей для покупки техники можно воспользоваться специальным калькулятором, размещенным на сайте.

Сотрудничество с компанией «Ураллизинг» включает несколько этапов:

• выбор машины среди вариантов компаний-партнеров, предлагающих наиболее выгодные цены на автомобили;
• подачу заявки на сотрудничество и проведение предварительных расчетов;
• передачу пакета документов для заключения сделки;
• подписание документов и передачу транспортного средства для использования.

Грузовые авто в лизинг на выгодных условиях

Воспользоваться ими могут юридические лица, ведущие деятельность более одного года. Купить автомобили по договору лизинга (газель, камаз, тягач, самосвал) можно на следующих условиях:

• величина минимального аванса от 10%;
• срок заключения договора до 60 месяцев;
• возможность составления персонального графика платежей с учетом цены на автомобили;
• возможность приобрести по договору любую технику, в том числе газели, камазы и тягачи.

Грузовой автомобиль в лизинг для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Грузовые машины позволяют оптимизировать рабочие процессы, сократить временные затраты на выполнение тех или иных действий. Юридические лица все чаще ориентируются на возможность покупки в лизинг газелей, камазов, самосвалов, тягачей, так как такой способ дает возможность не только оптимизировать налогооблагаемую базу, но и не предоставлять дополнительное залоговое обеспечение. Кроме того, цена на такую покупку не будет отличаться от обычного предложения.

Чтобы приобрести грузовые новые автомобили или подержанные транспортные средства в компании «Ураллизинг», достаточно позвонить по телефону или заполнить форму заявки на сайте.

Лизинг для ИП: плюсы и минусы

Что такое лизинг

Основным отличием лизингового механизма от кредита является то, что при заключении договора лизинга ИП не пользуется непосредственно кредитными деньгами банка. Лизинговое имущество для него приобретает лизингодатель. Ему впоследствии ИП и возвращает средства в течение определенного срока, отраженного в лизинговом договоре.

После окончательного расчета с лизингодателем ИП в зависимости от условий договора:

• Либо окончательно выкупает объект в собственность. Тогда это финансовый лизинг, договор на который заключается на срок, сопоставимый по продолжительности с периодом полной амортизации объекта, а платежи по договору в конечном счете должны покрыть полную стоимость такого имущества.
• Либо возвращает объект обратно лизингодателю. Тогда это будет оперативный лизинг, срок которого существенно короче, чем финансового, а совокупные лизинговые перечисления не покрывают стоимость объекта.

В итоге применение механизма лизинга позволяет расширить бизнес предпринимателям, не обладающим большим количеством свободных средств, без сложной и долгой процедуры получения кредита.

Положительные моменты договора лизинга для ИП

• ИП оперативно получает необходимый для коммерческой деятельности объект, тем самым может расширить свою деятельность, периодически вкладывая приемлемые для него суммы в течение длительного времени.
• ИП вправе самостоятельно выбрать продавца нужного ему объекта ОС.
• От предпринимателя не требуется дополнительное обеспечение займа, равно как и поиск поручителей.
• Процедура оформления лизинга характеризуется относительной простотой и быстротой. Требуемый пакет документов, как правило, значительно меньше, чем для получения кредита; не требуется бизнес-план.
• По сравнению с условиями предоставления банковских кредитов, лизинг предполагает более мягкие требования к ИП, его финансовой устойчивости и оборотам.
• При заключении лизингового контракта отсутствуют дополнительные комиссии.
• Так как лизинговое имущество не является собственностью предпринимателя, у ИП на него не начисляется налог на имущество. Кроме того, заключение договора дает ИП возможность налоговой оптимизации (к примеру, если ИП применяет УСН по схеме «доходы минус расходы», он из периода в период может уменьшать базу по налогу на величину лизинговых платежей).
• При возникновении у ИП финансовых трудностей лизинговая компания, как правило, идет навстречу и пересматривает график платежей.

Каковы отрицательные аспекты лизинга для предпринимателей

• Лизингодатель может разорвать договор с ИП без возврата средств, выплаченных предпринимателем ранее. Однако сделать это можно, только если ИП нарушает значимые требования и условия договора (к примеру, попадает на лизинговом авто в аварию, не проходит техосмотр и т. д.). Кроме того, условия предоставления объекта в лизинг, определенные лизингодателем, могут не отвечать запросам ИП. Например, при лизинге авто лизингодатель может установить в договоре лимит максимального годового пробега, тогда как предпринимателю авто нужно было как такси.
• Лизингополучатель оплачивает хотя и не всю стоимость закупаемого оборудования, однако в основном делает первоначальный взнос в размере около 10–40% в зависимости от компании и вида ОС. Это пусть и приемлемо, но для ИП, как правило, довольно ощутимо.
• Лизинговое имущество обязательно страхуется за счет получателя, что влечет для ИП дополнительные расходы, которые могут быть значительными, особенно при приобретении в лизинг дорогостоящих объектов. Помимо этого, на лизингополучателя ложится и содержание объекта: техосмотры, ремонты и т. п.
• До окончательного расчета при финансовом лизинге право собственности на объект принадлежит лизингодателю, вследствие чего ИП не может продать такое ОС в случае необходимости.
• Хотя лизинг и не является кредитным продуктом, лизингополучателю все равно приходится переплачивать лизингодателю по сравнению с той ценой, по которой объект изначально был приобретен.

Условия получения авто в лизинг

Покупка машины в лизинг для ИП — это способ получить требуемое транспортное средство без значительных затрат, что позволяет эффективнее использовать имеющиеся у ИП средства для развития бизнеса.

Лизинг авто для ИП бывает нескольких разновидностей:

• лизинг легковых автомобилей;
• лизинг грузовых автомобилей;
• лизинг автотранспорта, предназначенного для перевозки пассажиров;
• лизинг специального автотранспорта.

При заключении договора лизинга предпринимателю следует четко знать схему реализации такого механизма, условия лизинга для ИП на автомобиль, состав документации, требования к ней, а также сроки.

При оформлении лизинга на ИП условия его предоставления будут ориентировочно следующие:

• минимальный возраст ИП — от 21 года;
• прибыльность бизнеса (минимум 3 месяца без убытков);
• ведение бизнеса не менее 6 месяцев (часто необходимый срок — более 1 года);
• в наличии должен быть полный пакет документов, которые требуются для заключения контракта.

При заключении договора лизинга для ИП условия получения будут соблюдаться в том случае, если предприниматель представит полный перечень требуемых для заявки документов. Как правило, это:

• паспорт РФ;
• выписка из ЕГРИП;
• свидетельства ОГРН и ИНН;
• регистры учета (например, КУДиР) и налоговые декларации, подтверждающие требуемые показатели бизнеса;
• выписка из банка с оборотами по счетам (с теми же целями, что и регистры учета).

Как взять машину в лизинг для ИП: алгоритм

• ИП, выступающий лизингополучателем, подыскивает требуемое ему транспортное средство;
• субъект-лизингодатель приобретает выбранное транспортное средство у собственника и предоставляет его в пользование ИП;
• после получения авто ИП ежемесячно выплачивает отраженную в договоре лизинга сумму за пользование транспортным средством;
• по истечении срока действия договора лизинга ИП может окончательно выкупить предмет контракта в собственность, уплатив соответствующую выкупную стоимость за него, или вернуть объект лизингодателю.

В условиях современной рыночной экономики услуги лизинга могут предоставлять кроме банковских организаций и иные специализированные компании.

Итак, как взять машину в лизинг для ИП? Предпринимателю требуется придерживаться определенной системы:

• подобрать авто и продавца;
• выбрать лизинговую компанию;
• оформить (например, на сайте такой фирмы) соответствующую заявку, указав в ней реквизиты ИП, контакты, приобретаемое имущество, его цену, размер первоначального взноса;
• после отправления заявки на рассмотрение уточнить у менеджера интересующие вопросы, а также представить в офис компании требуемый пакет документов;
• получить окончательное решение по заявке (при положительном решении необходимо согласовать все условия и подписать договор лизинга);
• внести установленную сумму авансового платежа;
• после оформления необходимых документов получить автомобиль.

Можно ли приобрести авто в лизинг без НДС?

Рассмотрим, например, вариант приобретения авто в лизинг для ИП на УСН.

Предприниматели, применяющие УСН «доходы минус расходы», получают возможность уменьшить налоговую базу на величину произведенных ими лизинговых платежей. В данном случае включая НДС. То есть в платежи по договору НДС все равно попадает (и увеличивает их), но ИП может уменьшать на эти суммы налоговую базу по УСН. ИП, применяющие УСН «доходы», не вправе учитывать затраты, понесенные по договору лизинга, в базе по налогу.

В связи с этим возникает вопрос: можно ли каким-то образом приобрести авто в лизинг для ИП без НДС? Сегодня решение есть: необходимо найти лизингодателя, не включающего НДС в стоимость передаваемого в лизинг объекта.

У приобретения ОС в лизинг для ИП есть плюсы и минусы. Во-первых, это действенный механизм стимулировать развитие бизнеса ИП. Как правило, лизинг предполагает более мягкие по сравнению с кредитом требования к ИП, финансовой устойчивости его бизнеса, а также сокращенный пакет документов.

Однако ИП должен понимать, что объект не перейдет в собственность до момента окончательного выкупа, а значит, продать его будет нельзя. Кроме того, на ИП ложатся обязанности по страхованию объекта и его надлежащему содержанию, включая ремонт, обслуживание и обязательные мероприятия, например техосмотры. Дополнительно договор лизинга может предусматривать установленные лизингодателем условия эксплуатации переданного объекта, что может ограничить возможности его использования так, как планировал ИП.

Преимущества лизинга в АвтоГЕРМЕС

Партнеры

Как оформить автомобиль в лизинг

1. Отправляете
   заявку
2. Менеджер готовит
   и отправляет
   Вам предложение
3. Вы предоставляете
   необходимые
   документы
4. Получаете
   автомобиль
   в пользование
5. Вносите
   ежемесячные
   платежи
6. Вносите выкупной
   платеж в конце
   срока лизинга

Лизинг автомобилей

Приобретение нового автомобиля – ответственное решение, к которому нужно подходить, тщательно взвешивая все «за» и «против» того или иного варианта оплаты. Продажа авто может осуществляться за наличные и безналичные средства, по различным условиям автокредитов или долгосрочной аренды с последующим выкупом.

Конечно, не каждая компания в Москве способна высвободить достаточное количество собственных средств, которые можно направить на покупку транспорта. Поэтому использование заемных средств становится все более популярным.

Лизинговые услуги весьма привлекательны для владельцев компаний, приобретающих машины для своих сотрудников. Ведь для многих фирм – это возможность расширить автопарк без первоначального взноса и на выгодных условиях.

Преимущества лизинга авто

Для многих организаций лизинг является привлекательной возможностью приобретения нового автомобиля. Во-первых, не требуется вносить сразу полную стоимость, что понижает общие расходы предприятия, высвобождая оборотные средства. Во-вторых, построение удобного графика платежей позволяет учитывать особенности финансовых потоков компании. А в-третьих, приятно радует наличие налоговых льгот: платежи по лизинговому договору переносятся на себестоимость продукции, поэтому нет необходимости их учета при оплате налога на прибыль.

Неоспоримое достоинство приобретения авто по лизинговому договору – вы начинаете пользоваться им сразу! К тому же, по окончании договора, автомобиль можно выкупить по небольшой остаточной стоимости или передать его под реализацию, с переносом полученной суммы в качестве аванса за новый транспорт по следующему договору.

Среди других плюсов особо стоит выделить отсутствие дополнительных залоговых обязательств, поскольку машина, приобретаемая по договору лизинга, уже является обеспечением сделки. А использование коэффициента ускоренной амортизации дает предприятию возможность восстановить инвестиционные затраты в ускоренные сроки.

Продажа лизинговых автомобилей

Финансовая аренда авто для компаний является удобным способом купить нужный транспорт по сравнительно низкой цене. К тому же многим автолюбителям нравится идея, когда можно взять легковой автомобиль в лизинг, покататься на нем, а потом поменять на другой, более современный или классом повыше. Именно поэтому данный вариант идеально подходит людям, рассматривающим автомобиль в качестве элемента имиджа. А по окончании коммерческого договора на аренду автотранспорта, лизингополучатель может приобрести его по остаточной стоимости или отказаться от покупки.

Официальный дилер «АвтоГЕРМЕС» на протяжении многих лет осуществляет продажи легковых машин в Москве. При этом мы стремимся соответствовать современным тенденциям, поэтому предлагаем своим клиентам самые разные варианты расчета. В том числе, в наших автосалонах у вас есть возможность купить новые автомобили в лизинг на выгодных условиях.

Международный лизинг

Для оценки налоговых последствий международного лизинга необходимо определить место реализации данной услуги согласно действующего российского законодательства. Так как в случае, если местом реализации услуги становится РФ, лизингополучатель вынужден оплачивать НДС два раза, а именно: при ввозе имущества и при оплате периодических лизинговых платежей.

Что касается уплаты НДС с лизинговых платежей, то налог будет взиматься в случае, если местом реализации услуг лизинга будет признаваться территория Российской Федерации. Место реализации работ (услуг) определяется согласно положениям ст. 148 НК РФ. Лизинг является разновидностью аренды, но о нем в ст. 148 ничего не сказано. Официальная позиция такова: лизинг как разновидность аренды подчиняется тем же правилам определения места реализации, что и услуги по сдаче имущества в аренду.

Местом реализации услуги признается территория Российской Федерации, если:

местом осуществления деятельности лизингополучателя движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств, является территория России;

предметом лизинга является недвижимое имущество (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания), находящееся на территории России.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод: Российская Федерация признается местом реализации услуг по предоставлению любого оборудования в лизинг, а реализация услуг по предоставлению недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, облагается НДС в любом случае. Поэтому международный лизинг таких объектов – крайне редкая ситуация.

При международном лизинге лизингодателем является иностранная организация, а в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ доходы, полученные иностранной организацией от лизинговых операций с имуществом, используемым на территории Российской Федерации (если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное российское представительство), относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов. К таким доходам, в частности, относятся доходы от лизинговых операций. Если лизингодатель является резидентом государства, с которым у Российской Федерации заключено и действует соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения, при налогообложении доходов лизингодателя необходимо учитывать положения такого соглашения.

В частности, налог на прибыль с лизинговых платежей не удерживается на территории Российской Федерации согласно положениям Соглашений между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр, Германии, Финляндии, Швейцарской Конфедерации, Канады, Украины, Турецкой Республики, Республики Польша, Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии и т.д., при условии что предмет лизинга – движимое имущество и на территории Российской Федерации отсутствует постоянное представительство лизингодателя.

При международном лизинге наиболее приемлемым является применение такого таможенного режима, как временный ввоз, когда иностранные товары используются в течение определенного срока (срока временного ввоза) на таможенной территории Российской Федерации с полным или частичным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов и без применения к этим товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности (ст. 209 Таможенного кодекса РФ).

Несмотря на то что данный режим является льготным, поскольку предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты ввозных таможенных платежей, российские организации – лизингополучатели редко его используют, поскольку он ограничен максимально допустимым сроком нахождения предмета лизинга на территории Российской Федерации в два года (ст. 213 ТК РФ). В отношении товаров, относящихся к основным производственным фондам (средствам), при условии, что они не являются собственностью российских лиц, пользующихся ими на таможенной территории Российской Федерации, допускается временный ввоз с применением частичного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов на 34 месяца.

Помимо ограничения сроков нахождения товаров на территории Российской Федерации ТК РФ содержит еще ряд условий для применения режима временного ввоза, которые заключаются в следующем. Временный ввоз допускается при условии, что товары могут быть идентифицированы таможенным органом при их обратном вывозе (реэкспорте). Таким образом, временно ввезенные товары должны оставаться в неизменном состоянии, за исключением изменений вследствие естественного износа или естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки), хранения и использования (эксплуатации). С временно ввезенными товарами допускается совершать операции, необходимые для обеспечения их сохранности, включая ремонт (за исключением капитального ремонта и модернизации), техническое обслуживание и другие операции, необходимые для сохранения потребительских свойств товаров и поддержания товаров в состоянии, в котором они находились на день их помещения под таможенный режим временного ввоза. Распоряжение временно ввезенными товарами иными способами не допускается (п. п. 2 – 4 ст. 211 ТК РФ).

При этом таможенный орган вправе требовать от лица, заявляющего таможенный режим временного ввоза, предоставления гарантий надлежащего исполнения обязанностей, установленных ТК РФ (ст. 160), в т.ч. предоставления обязательства об обратном вывозе временно ввезенных товаров (п. п. 1 и 2 ст. 210 ТК РФ).

Еще одно важное условие применения режима временного ввоза заключается в том, что временно ввезенными товарами может пользоваться лицо, получившее разрешение на временный ввоз (ст. 211 ТК РФ). В силу данного условия в целях дальнейшего использования предмета лизинга на территории Российской Федерации декларантом должна выступать российская организация – лизингополучатель.

По общему правилу при ввозе лизингового имущества на территорию Российской Федерации российские организации – лизингополучатели уплачивают на таможне в соответствии с пп. 1, 3, 5 п. 1 ст. 318 ТК РФ ввозную таможенную пошлину, налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию России (пп. 4 п. 1 ст. 146 и пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ), а также сбор за таможенное оформление. Однако, как уже было указано, применение режима временного ввоза влечет полное или частичное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов.

Полное освобождение возможно, если временный ввоз товаров не наносит существенный экономический ущерб Российской Федерации. Перечень категорий товаров, временно ввозимых с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также условия такого освобождения, включая предельные сроки временного ввоза, определялся Постановлениями Правительства, а с недавнего времени решениями комиссии таможенного Союза России, Белоруссии и Казахстана.

В 2012 утратило силу постановление 147 от 2003 года, в рамках которого долгое время полным освобождением от таможенных пошлин в рамках постановления пользовался автотранспорт, используемый для международных перевозок. Документ предоставлял в отношении транспортных средств, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации и помещаемых под таможенный режим временного ввоза, полное освобождение от таможенных пошлин и налогов, кроме сборов за таможенное оформление, на весь срок эксплуатации при условии их использования для осуществления международных перевозок товаров.

В настоящий момент полным освобождением от таможенных платежей пользуется перечень уникального оборудования, утверждаемого ежегодно, а также большинство самолетов.

При частичном условном освобождении от уплаты таможенных пошлин, налогов за каждый полный и неполный календарный месяц нахождения товаров на таможенной территории Российской Федерации уплачивается 3% суммы таможенных пошлин, налогов, которая подлежала бы уплате, если бы товары были выпущены для свободного обращения.

При расчете объема таможенных платежей могут возникнуть проблемы с определением размера таможенной пошлины, поскольку законодательство в настоящее время не содержит четких предписаний о порядке определения таможенной стоимости товаров, передаваемых по договору лизинга. Зачастую лизингополучатели при ввозе предметов лизинга используют первый метод (по стоимости сделки с ввозимыми товарами), т.к. он является наиболее выгодным, поскольку позволяет учесть реальную цену товара и затраты на его приобретение. Таможенные органы нередко оспаривают возможность применения первого метода и необходимость использования шестого метода (резервного) при определении таможенной стоимости предмета лизинга, объясняя это особенностями лизинговых отношений (Письмо ФТС России от 19.11.2008 N 05-33/48386).

Режим временного ввоза должен быть завершен либо вывозом оборудования с таможенной территории Российской Федерации, либо помещением под иной таможенный режим. Действующим законодательством не установлен строгий порядок завершения режима временного ввоза, однако следует учитывать необходимость четкого соблюдения сроков возможности применения данного таможенного режима (два года, а в некоторых случаях – 34 месяца).

Помимо обязанности уплачивать НДС со стоимости предмета лизинга в составе таможенных платежей, которые впоследствии можно принять к вычету, у лизингополучателя возникает необходимость выступать в качестве налогового агента лизингодателя по НДС при уплате лизинговых платежей (ст. ст. 148, 161, 174 НК РФ). А именно удержать из суммы, причитающейся иностранному лизингодателю, сумму НДСа. Таким образом, для лизингополучателя сделка автоматически становится дороже на 18%. При этом лизингодатель должен быть осведомлен о том, что график лизинговых платежей должен быть построен с учетом обязанности клиента удержать требуемый законом размер налога. В противном случае нерезидент просто недополучит существенную часть платежей, на которые он рассчитывал. Данное обстоятельство приводит к тому, что такая форма международного лизинга невыгодна ни одной из сторон сделки и не распространена на практике.

Для того, чтобы второй раз не платить нерезиденту НДС от стоимости имущества, необходимо, чтобы стоимость имущества была всегда выделена отдельно в договоре лизинга. Это позволит при оплате лизинговых платежей избежать двойного налогообложения. Услуги или лизинговой вознаграждение нерезидента должно включать уже российский НДС 18%, так как налоговым агентом будет лизингополучатель и именно он будет удерживать эти суммы и оплачивать в бюджет.

Чтобы на платить налог на прибыль за иностранное юрлицо иностранная организация должна представить российскому лизингополучателю подтверждение, что она имеет постоянное место нахождения в государстве, с которым у Российской Федерации заключен договор об избежании двойного налогообложения. Данный документ должен быть заверен уполномоченным органом страны инкорпорации компании. Свидетельства о регистрации на территории иностранных государств (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и т.п. не могут рассматриваться в качестве документов, подтверждающих в налоговых целях постоянное местонахождение организации в иностранном государстве. Таким образом, если организация-лизингодатель представит лизингополучателю подтверждение, что она имеет постоянное место нахождения в государстве, с которым у Российской Федерации заключен договор об избежании двойного налогообложения, налог на прибыль при выплате дохода у нее не удерживается. В случае отсутствия такого подтверждения российская организация будет являться налоговым агентом в соответствии со ст. 310 НК РФ.

Схема и виды лизинга: их классификация и преимущества

Лизинг – это простой и удобный финансовый инструмент, с помощью которого компания может получить в пользование (а позже – и в собственность) нужное имущество. Это хорошая альтернатива кредиту, когда клиент закредитован или не хочет собирать огромные пакеты документов, и покупке за наличные, если разом отвлекать из бизнеса большие деньги нельзя.

Разбираемся, как работает лизинг, в чем его преимущества и недостатки, и какие виды лизинга вообще бывают.

Как работает лизинг и в чем его особенности

Взять имущество в лизинг – значит, заключить с лизинговой компанией (лизингодателем) сделку. Работает это следующим образом: лизингодатель покупает оговоренное имущество под клиента (лизингополучателя), а затем передает его в лизинг – финансовую аренду. Это похоже на рассрочку, ведь выплаты, как правило, растянуты по времени, и клиент не ощущает на себе сильной нагрузки.

После всех обязательных выплат и окончания срока договора лизингополучатель может выкупить имущество за символическую стоимость и получить его в собственность. А может и не выкупать – условия получения имущества детально прописаны в договоре лизинга.

В чем преимущества лизинга?

Получить имущество с помощью лизинга корпоративным клиентам зачастую проще, выгодней и удобней, чем взять кредит, оформить аренду или сделать разовую покупку. И вот почему:

• запрос на имущество в лизинг одобрят охотней кредитной заявки

В отличие от банков, лизинговые компании не так скованы жесткой риск-политикой в принятии решений. Лизинговую компанию не беспокоит закредитованность клиента, ведь в рамках договора лизинга имущество все равно останется у нее в собственности. Лизингодатель оценивает лишь реальный бизнес клиента, его способность обслуживать платежи. Кроме того, пакет документов для заявки на лизинг гораздо проще, чем тот же пакет для кредитной заявки.

• график платежей составляется индивидуально

Лизингодатель может составить график платежей, учитывая пожелания клиента. Например, ему удобно платить равными частями, или же его бизнес привязан к определенному сезону. Тогда лизинговая компания предлагает оптимальный вариант, подстроенный под особенности бизнеса.

• нет залога, как и возможных претензий от кредиторов

Чаще всего лизинговые компании не требуют никакого обеспечения в качестве имущественного залога, ведь им уже является лизинговое имущество. А тот факт, что имущество находится на балансе у лизингодателя, гарантирует – имущество не арестуют и не изымут, даже если у клиента возникнут экономические споры.

• уплаченный НДС можно вернуть

Лизинговая сделка облагается НДС, который можно вернуть как вычет на общих основаниях. Учитывая размер сумм, на которые обычно заключают лизинговый договор, эта возможность серьезно снижает клиенту налоговую нагрузку. Кроме того, это хорошая экономия – вернуть можно до 30-40% от стоимости имущества.

• клиент получает лучшее предложение и экспертизу

Лизинговая компания – это оптовый клиент многих поставщиков. Например, Газпромбанк Автолизинг работает с автодилерами на исключительных условиях и получает для своих клиентов лучшие предложения вместе со скидками. Ко всему прочему, сделку сопровождают сотрудники лизинговой компании – опытные и экспертные специалисты.

• можно применить механизм ускоренной амортизации

Это позволяет в быстрые сроки списать стоимость имущества и снизить на него налог. Механизм ускоренной амортизации (с коэффициентом до 3) позволяет списать траты, связанные с покупкой имущества с учетом нагрузки на внеоборотные активы. С помощью него можно снизить налог на собственность (по лизинговому имуществу) и на прибыль, и он же дает возможность выкупить имущество за символическую сумму.

• лизинговые платежи полностью относятся на затраты

И это автоматически уменьшает налог на прибыль. В отличие, например, от кредита, где одним из источников погашения частично является начисляемая амортизация, и выплаты, которых не хватает, нужно производить за счет других источников.

Кроме этого, все дополнительные услуги (например, страхование имущества или его обслуживание) включаются в общие лизинговые платежи. Это значит, что клиент платит за все «под ключ» лишь один раз в месяц.

Всем ли подходит лизинг?

Сейчас лизинг преимущественно подходит клиентам, которым имущество нужно для пополнения / обновления производственных мощностей или для расширения бизнеса. Для физических лиц лизинг невыгоден за счет НДС, который нельзя вернуть.

Кроме того, лизинг не подойдет клиентам, которых смущает, что на протяжении всего срока договора имущество остается в собственности у лизинговой компании. Хотя этот факт не мешает предприятию зарабатывать с помощью имущества, а по итогу и вовсе получить его в собственность.

Также лизинговое имущество может стать кредитным залогом – если лизинговая компания окажется неплатежеспособной, имущество изымут, несмотря на договор лизинга. Это вопрос к надежности лизинговой компании – недостаток нивелируется, если выбрать лизингодателя в периметре крупного банка.

Какое имущество можно взять в лизинг?

Предмет лизинговой сделки – это непотребляемое имущество, которым можно пользоваться по назначению даже по мере его изнашивания. Чаще всего в лизинг берут:

• транспорт – спецтехнику, автомобили, воздушные суда
• оборудование – от промышленного до офисного
• недвижимость, в том числе и жилую

В лизинг нельзя взять сырье, строительные материалы или продукты питания – ими нельзя пользоваться после изнашивания. ГК РФ также запрещает брать в лизинг природные объекты (земли, леса, водоемы), военную технику и оборудование без заводских номеров. Зато можно взять спецтехнику в лизинг для своего производства, пополнить транспортный парк города или установить в компании современное IT-оборудование.

Лизинговая сделка: виды, стороны и этапы

Чаще всего на практике пользуются 3 видами лизинговых сделок по категории выплат:

• чистыми – все расходы клиент берет на себя
• мокрыми – обслуживание и ремонт имущества происходят за счет лизингодателя
• частичными – стороны заранее договариваются о выплатах, и лизинговая компания берет на себя лишь часть расходов

В лизинговой сделке участвуют 3 стороны. Это сама лизинговая компания, клиент и поставщик, у которого лизинговая компания купит нужное клиенту имущество. Кроме того, сам лизингодатель сотрудничает со множеством других компаний – например, страховыми и юридическими, которые оказывают свои услуги и сопровождают сделку.

Лизинговая сделка с надежным лизингодателем обычно безопасна для всех сторон. Выделяют несколько степеней риска:

• необеспеченный

В этом случае клиент лизинговой компании не предоставляет никаких гарантий, кроме пакета обязательных документов: не платит залог и ничем не обеспечивает финансирование.

• частично обеспеченный

Это сделка, при которой клиент вносит залог. Лизинговая компания, в свою очередь, замораживает его на своем счету и возвращает потребителю по окончанию договора, если клиент выполнил все условия сделки. Залог могут удержать, если клиент, например, единолично решил заменить запчасти на автомобиле или изменить его технические характеристики.

• гарантированный

Полностью обеспеченный лизинг, когда все риски распределяются между страховыми компаниями, которые страхуют имущество и возврат платежей. Для лизинговой компании такая сделка является идеальной.

Лизинговая сделка состоит из 3 этапов – от подачи заявки на выбранное имущество до фактической передачи прав собственности клиенту.

1. Предварительное согласование

Начальная стадия, в ходе которой клиент ищет нужное имущество, подбирает лизингодателя и подает ему запрос на финансирование. По итогу лизинговая компания составляет для клиента индивидуальное коммерческое предложение.

2. Оформление сделки

Этап, на котором клиент заключает договор лизинга с лизинговой компанией, а та, в свою очередь, покупает у поставщика нужное имущество и передает его клиенту в аренду. Дальше клиент может спокойно использовать имущество на условиях договора и зарабатывать на нем.

3. Завершение сделки

В большинстве случаев на этом этапе имущество переходит к клиенту в собственность. Когда договор лизинга заканчивается, клиент вносит выкупной платеж и получает все права на имущество. Если же клиент не хочет выкупать имущество и этот вариант предусмотрен в условиях договора, лизинговая компания может повторно сдать его в лизинг или реализовать на вторичном рынке.

Виды лизинга: их отличия и особенности

Кроме вышеперечисленных видов лизинговых сделок лизинг бывает с частичной выплатой, когда клиент выплачивает неполную стоимость имущества, или полный, когда по договору клиент оплачивает всю стоимость.

Сам по себе лизинг делится на несколько видов – от выбора зависят условия и детали в схеме работы.

Оперативный лизинг

Оперативный или операционный лизинг похож на обычную аренду – имущество передается клиенту в пользование без права выкупа. Лизингополучатель пользуется имуществом, зарабатывает на нем, но по окончании срока договора возвращает лизинговой компании. Срок договора в этом случае составляет не более года, чтобы имущество вернулось к лизингодателю в «рабочем» состоянии.

Такой срок установлен, чтобы имущество не было полностью самортизировано.

Амортизируемое имущество – это собственность налогоплательщика, которую он использует для получения прибыли. Чтобы предмет лизинга считался таким, его нужно использовать не менее года, а стоить он должен порядка 100 000 рублей.

Отличительные особенности оперативного лизинга:

• пользование, а не владение
• сокращенный срок договора (не более года)
• разовая сделка под проект
• высокий % платежей

По окончании договора лизинга клиент может обновить его, продлив аренду, или просто вернуть имущество лизингодателю. В некоторых случаях рассматривают и покупку имущества по остаточной стоимости, но это исключение из правил.

На что обратить внимание при заключении договора оперлизинга

Лизинговая компания с именем не оставляет в договоре лизинга места для подводных камней. И все же мы рекомендуем проверять документ на наличие:

1. Дополнительных услуг

Некоторые из них автоматически зашивают в договор – например, услуги страхования имущества, помощи на дорогах или ТО. Но некоторые услуги могут быть лишними и ненужными.

2. Размытых сроков и условий

Клиент должен знать четкие сроки договора лизинга, даты оплаты и детали возврата. В договоре не должно оставаться двусмысленных положений, зато должны быть зафиксированы все права клиента – например, право расторгнуть договор, если имущество окажется непригодным для использования.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг – это классический вид лизинга, который чаще всего используется на практике. В этом случае лизингополучатель получает имущество в пользование, а по окончанию договора лизинга имеет право выкупить его в собственность. Возможность выкупа здесь ключевая – к концу действия договора имущество, как правило, почти полностью самортизировано, поэтому выкупной платеж представляет собой символическую сумму. Например, выкупить автомобиль в собственность за 1000 рублей – вполне реальная перспектива.

Отличительные особенности финансового лизинга:

• пользование с дальнейшей возможностью владения
• длительный срок договора (от 2-3 лет)
• ответственность клиента за сохранность предмета лизинга
• возможность выбора лизинговой компании и имущества

По окончании договора финансового лизинга клиент вправе выкупить имущество в собственность, отказаться от выкупа (в зависимости от условий договора) и взять в лизинг новое имущество, либо и вовсе передать долг по договору третьей стороне.

На что обратить внимание при заключении договора финансового лизинга

Как мы уже сказали, финансовый лизинг – это самый популярный вид лизинга, поэтому договор здесь редко вызывает вопросы. Но мы рекомендуем учитывать следующие особенности:

1. Расходы на обслуживание имущества – ответственность клиента

Лизингодатель просто передает имущество в пользование – на этом его обязательства заканчиваются. Клиент сам должен содержать имущество в рабочем состоянии, как и платить за его обслуживание. Как правило, эти расходы уже включены в лизинговые платежи.

2. Риски, связанные с индексом инфляции – риски клиента, а не лизингодателя

Договор финансового лизинга не учитывает рисков, связанных с индексом инфляции. Если цены вдруг «взлетят» вверх, это скажется на финансовой нагрузке лизингополучателя.

Международный лизинг

Международный лизинг – это один из подвидов финансового лизинга, где в сделке участвуют несколько иностранных государств. Причем представителем такого государства может быть и лизинговая компания, и клиент, и продавец имущества.

Международный лизинг предполагает 3 схемы сделки:

• прямой лизинг

Сторонами являются юридические лица разных стран, которые в ходе сделки либо покупают импортный товар, либо передают отечественное имущество в пользование иностранному клиенту.

• косвенный лизинг

Сторонами являются граждане одного государства, но капитал лизинговой компании частично принадлежит иностранным компаниям.

• раздельный лизинг

В этом случае в сделке участвуют более 4 сторон – несколько клиентов, лизингодателей и продавцов имущества. Такой тип лизинга практикуют, чтобы реализовать масштабные проекты – например, запустить буровую платформу или выпустить авиационную технику.

Возвратный лизинг – еще один подвид финансового лизинга. В ходе этой сделки лизингодатель покупает имущество у поставщика, после чего сдает ему это же имущество в пользование. По сути, поставщик одновременно является и клиентом лизингодателя, получая финансирование, но при этом оставляя имущество у себя.

Клиент заключает с лизингодателем договор сроком от года до 5 лет и вносит порядка 30% от стоимости имущества. Такая сделка рассчитана на длительный срок, который может увеличиваться в зависимости от ценности имущества.

Схема возвратного лизинга предполагает:

• снижение налога на прибыль

Если лизинговые платежи можно отнести на затраты, клиент сэкономит и снизит себе налоговую нагрузку.

• получение финансирования на развитие бизнеса

Возвратный лизинг подходит компаниям, которые хотели бы расширить производство или открыть новые направления для бизнеса. Разово изыскать средства на это не всегда возможно. В этом случае клиент получает финансирование, продав свое имущество, на котором по-прежнему может зарабатывать.

• снятие предмета лизинга с баланса компании

Лизингодатель становится собственником имущества клиента, поэтому оно автоматически снимается с баланса предприятия. Несмотря на это, клиент продолжает пользоваться имуществом, постепенно выплачивая за него лизинговые платежи.

Договор лизинга: как оформляется и что содержит

Подробности оформления договора лизинга и нюансы в его содержании мы же описывали в этой статье. Здесь же перечислим его особенности, знание которых пригодится лизингополучателю:

1. 1. Договор сроком более одного года нужно регистрировать в Регпалате
2. 2. Срок договора лизинга обговаривается между клиентом и лизингодателем на этапе согласования
3. 3. Схема лизинга регламентируется статьей 655 ГК РФ, а также федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)»
4. 4. Все существенные изменения в имуществе нужно согласовывать с лизингодателем – менять внешний вид и характеристики предмета лизинга можно лишь после письменного разрешения
5. 5. Лизинговое имущество можно передать третьему лицу с помощью договора сублизинга. Это еще один вид схемы участников лизинга, в ходе которой клиент передает имущество в пользование другому лицу на срок нового договора. С помощью сублизинга клиент может выйти из сделки, если ему больше не нужно имущество или же он не в состоянии вносить лизинговые платежи.

Подробнее о требованиях и условиях, а также о необходимом пакете документов можно прочитать в этой статье, где мы разбираем вопрос на примере лизинга автомобиля.

Что такое лизинг

Лизинг — это долгосрочная аренда оборудования с возможностью его выкупа в дальнейшем.

Если вкратце, именно возможность выкупа отличает его от обычной аренды: например, можно арендовать автомобиль в течение двух лет, а потом выкупить его по остаточной стоимости. Того, кто сдает собственность, называют лизингодателем, а арендатора — лизингополучателем.

Кому подходит

Предпринимателю имущество в лизинге удобно как альтернатива покупке в кредит. Сделку легко расторгнуть: например, если предприятие взяло во временное пользование станки, а потом выяснилось, что такая производственная мощность ему не нужна, то арендованное имущество можно вернуть лизингодателю. Если бы компания купила оборудование в кредит, то понесла бы убытки. Поэтому лизингом выгодно пользоваться предпринимателям, которые выходят на новые для себя рынки.

Что можно взять в лизинг

Предметом договора обязательно должны быть непотребляемые вещи — то есть имущество, которое может изнашиваться, но им все равно можно пользоваться по назначению. Поэтому во временное пользование нельзя взять, например, стройматериалы, продукты питания, сырье. Кроме того, гражданский кодекс запрещает держать в лизинге земельные участки, водоемы, леса и другие природные объекты. Еще в такую долгосрочную аренду нельзя взять военную технику и оборудование без заводских номеров. Вот что берут в лизинг чаще всего:

1. Автомобили и спецтехнику.
2. Оборудование — начиная от дорогих станков и заканчивая офисной техникой.
3. Недвижимость, включая жилую.

Лизингом часто пользуются предприниматели, которым необходимо дорогостоящее оборудование, транспорт, спецтехника или производственная недвижимость.

Отличия от кредита

Когда компания берет оборудование в кредит, оно сразу становится ее собственностью. При лизинге же можно не платить налог на имущество или транспортный налог, если речь идет о технике, — владельцем остается лизингодатель. Еще к имуществу в лизинге применяют ускоренный коэффициент амортизации. Поэтому к моменту, когда компания решит выкупить предмет аренды, он может быть полностью амортизирован. То есть налог на имущество можно не платить и после выкупа.

Еще одна особенность лизинга, которая отличает его от кредита, — лизингодатель может прописать в договоре, что обслуживать оборудование или обучать сотрудников, которые работают на арендованной технике, лизингополучатель обязан только у него.

Вместо понятия процентной ставки в лизинге используют термин «ставка удорожания». В нее включены затраты лизингодателя на покупку имущества и его прибыль.

Отличия от аренды

Главное отличие — имущество в лизинге переходит в собственность лизингополучателя спустя некоторое время. Если речь идет о земельных участках, по закону их можно только арендовать.

В случае с лизингом оборудование или технику обычно покупают специально для конкретного лизингополучателя. Имуществом, предлагаемым для аренды, может воспользоваться любой желающий, если оно его устраивает.

Виды лизинга

В зависимости от срока службы арендуемого имущества различают два вида:

Финансовый лизинг — срок договора совпадает со сроком службы оборудования. Когда остаточная стоимость оборудования становится нулевой, его выкупают за небольшие деньги. По сути, предприниматель таким образом получает рассрочку под небольшой процент.

Операционный лизинг — срок договора меньше срока службы оборудования. В таком случае после окончания действия договора лизингополучатель продлевает аренду, либо возвращает имущество, либо выкупает его по остаточной стоимости.

Есть еще один вид — возвратный: когда предприниматель продает свое имущество другой фирме, а потом берет его же в лизинг. Фактически он получает кредит под залог собственного оборудования, экономя при этом на налогах.

Преимущества

Основной плюс в сравнении с кредитом — возможность не платить налог на имущество. Предмет договора фактически принадлежит лизингодателю. А благодаря ускоренной амортизации к окончанию срока аренды имущество может быть полностью изношено. Кроме того, лизинговые платежи относятся к затратам на себестоимость и поэтому снижают налогооблагаемую базу.

Еще одно преимущество перед кредитами: если бизнес имеет сезонный характер, то при лизинге можно распределить платежи так, чтобы они приходились на период максимальной прибыли. А еще благодаря лизингу можно оперативно обновлять оборудование, арендуя каждый раз более современное.

Сублизинг

Имущество, полученное по договору лизинга, можно сдать в сублизинг. Тогда лизингополучатель станет одновременно сублизингодателем, а тот, кто получит такое имущество — сублизингополучателем. Получится цепочка: «Лизингодатель → лизингополучатель (он же сублизингодатель) → сублизингополучатель». Просто так передать третьей компании чужое имущество нельзя — надо, чтобы фактический владелец — лизингодатель — дал разрешение в письменной форме.

Сублизингополучатель, как и лизингополучатель, не платит налог на имущество. Но сам он уже в третий раз сдать кому-то в субсублизинг ничего уже не может. Обычно сублизинг используют компании, которые сдают в аренду технику. Кроме того, по такому договору оформляют пересдачу помещений в аренду, если арендатор получил недвижимость в лизинг.

Как оформить договор

Договор лизинга заключают только в письменной форме. В законе о финансовой аренде, который регулирует такие сделки, указаны обязательные требования. Вот что там должно быть:

1. Описание имущества, которое передается в лизинг.
2. Обязательство лизингодателя купить это имущество, чтобы потом сдать его в аренду.
3. Обязательство лизингополучателя принять имущество и вовремя вносить все необходимые платежи.

Еще в договоре можно указать, продлевается ли сделка с лизингом после окончания срока действия договора. При этом условия аренды могут измениться.

Лизингодатель должен обязательно заключить с поставщиком договор купли-продажи. Обычно его оформляют одновременно с договором лизинга.

На что обратить внимание, подписывая договор

Прежде всего надо обратить внимание на график платежей. Наиболее популярны три вида:

1. Регрессивный — ежемесячный платеж постепенно уменьшается.
2. Аннуитетный — оплата равными частями в течение всего срока.
3. Сезонный — когда график привязан к сезонности бизнеса лизингополучателя. Например, у аграриев большая часть платежей приходится на осень, после продажи урожая.

Есть и другие тонкости, которые могут усложнить или облегчить жизнь лизингополучателя. Вот что важно учесть, заключая договор:

1. Чему равен размер первоначального платежа.
2. Чему равна ставка удорожания.
3. Можно ли досрочно выкупить имущество и надо ли платить в таком случае штрафы.
4. Надо ли страховать предмет договора и ответственность лизингополучателя.
5. Контролирует ли лизингодатель использование имущества, и если да, то в каком виде.
6. Есть ли условия по обучению сотрудников лизингополучателя и сервису арендуемого оборудования.

Что будет, если нарушить условия договора

Обычно в договоре прописываются пени и штрафы за нарушения, но лизингодатель может и расторгнуть договор. Самые частые причины расторжения лизингового договора — нарушение графика платежей, несоблюдение условий эксплуатации и нарушение правил страхования, предусмотренных договором. В предыдущей редакции закона о лизинге лизингодатель имел право автоматически забрать арендуемое имущество в случае проблем. Сейчас действует более мягкая норма: собственник должен сначала расторгнуть договор. Если лизингополучатель откажется это сделать, то придется идти в суд.

Бывают ли льготы для малого бизнеса

В России работает льготная лизинговая программа для малых и средних предприятий. Такие компании могут получить во временное пользование оборудование: отечественное — по ставке 6%, импортное — 8%. Рассчитывать на льготы могут не все — сниженная ставка положена высокотехнологичным компаниям, сельхозкооперативам, предприятиям, расположенным в моногородах или индустриальных парках, и так называемым приоритетным производствам. Чтобы стать участником программы, надо заполнить анкету на сайте «Корпорации малого и среднего бизнеса».

Договор международного финансового лизинга транспортных средств

Лекция 8. Отдельные виды договоров

8.2. Договор международного финансового лизинга

В современных условиях развития мировой экономики финансовый лизинг получил широкое распространение, поскольку он связан с привлечением хозяйствующими субъектами различных стран дополнительных источников финансирования в производственную и иные сферы.

Сам термин «лизинг» (англ. leasing, производное от lease – аренда) означает долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и других объектов производственного назначения. В учебной литературе отмечалось, что в международной договорной практике финансовый лизинг сложился как особая разновидность института аренды. В законодательстве отдельных стран он также традиционно рассматривается как особый вид аренды, представляющий собой коммерческую деятельность по приобретению за свой счет (либо за счет кредитных средств) имущества одним лицом (лизингодателем) с целью его передачи в аренду другому лицу (лизингополучателю) и извлечения доходов от этой деятельности в виде получения арендных платежей.

Особенность договора лизинга состоит в том, что лизингодатель (в роли которого нередко выступают коммерческие банки, инвестиционные фонды, страховые компании, а также специализированные лизинговые компании) передает имущество, специально приобретенное по договору купли-продажи, в пользование лизингополучателю, сам его не используя. Это позволяет рассматривать лизинг не только как разновидность аренды, но и как своеобразную форму долгосрочного кредитования («инвестирования»), при которой лизингополучатель погашает «кредитные средства» (т.е. денежные средства, затраченные на закупку оборудования) путем регулярной выплаты лизингодателю в согласованном между ними размере арендных платежей. Сумма этих платежей складывается из стоимости оборудования (как правило, соответствующей его полной амортизации), расходов лизингодателя, связанных с приобретением оборудования (например, в случае пользования кредитными средствами), а также суммы, составляющей непосредственно прибыль лизингодателя.

Таким образом, в случае заключения договора лизинга возникают взаимно между собой связанные трехсторонние отношения.

Основным актом, регулирующим лизинговые отношения в международной торговой практике, является Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге, которая была подписана в 1988 г. в Оттаве (поэтому в литературе она часто именуется как Оттавская конвенция). Кроме проекта этой Конвенции УНИДРУА, содержащей прежде всего унифицированные нормы, эта международная организация подготовила также модельный договор лизинга. Участниками конвенции являются Франция, Италия, Испания, Венгрия, Панама, Латвия, Россия (с 1 января 1999 г.), Белоруссия (с 1 марта 1999 г.), Узбекистан (с 1 февраля 2001 г.) и другие государства.

Оттавская конвенция 1988 г. применяется к участникам лизинга в тех случаях, когда коммерческие предприятия лизингодателя (арендодателя) и лизингополучателя (арендатора) находятся в разных государствах. Участником Конвенции должно быть и государство коммерческого предприятия поставщика оборудования, являющегося предметом лизинга.

Из Оттавской конвенции, следует, что финансовый лизинг представляет собой сделку, оформляемую двумя видами договоров: договором купли-продажи (поставки) между лизингодателем и поставщиком оборудования, выбранного по спецификации лизингополучателя, и договором лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, на основании которого лизингополучатель использует оборудование взамен на выплату периодических платежей.

Финансовый лизинг характеризуется как вид деятельности, при осуществлении которой: а) лизингополучатель сам определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь «на опыт и суждение арендодателя»; б) предоставляемое в лизинг оборудование приобретается лизингодателем только в связи с договором лизинга, о чем он должен поставить в известность продавца; в) периодические платежи, подлежащие выплате по договору лизинга, рассчитываются с учетом амортизации всей или существенной части стоимости оборудования.

Предметом финансового лизинга является, как правило, движимое имущество (оборудование): производственное оборудование, включая комплектующее оборудование и средства производства. Им, кроме того, могут быть транспортные средства всякого рода, а также оборудование, тесно связанное с недвижимым имуществом и являющееся принадлежностью земельного участка либо присоединенным к земельному участку имуществом (например, буровая установка).

В течение срока действия договора финансового лизинга собственником арендуемого имущества остается лизингодатель, права которого защищаются в случае банкротства лизингополучателя. На это имущество не может быть обращено взыскание по требованиям кредиторов лизингополучателя.

По договору финансового лизинга на лизингодателя возлагаются обязанности приобрести в собственность имущество для передачи в лизинг, а также обеспечить его передачу лизингополучателю в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества.

Поскольку выбор поставщика и оборудования по данному договору лежит на пользователе оборудования (лизингополучателе), а не на приобретателе (лизингодателе), в Конвенции, как общее правило, предусмотрено освобождение лизингодателя от ответственности перед лизингополучателем в отношении проданного оборудования. При этом лизингополучатель вправе обращаться с претензиями, относящимися к основным характеристикам оборудования (к качеству, комплектности оборудования и т.д.), которое он сам выбирал, не к лизингодателю, а непосредственно к поставщику оборудования.

Это, однако, не освобождает лизингодателя от обязанности обеспечить передачу оборудования лизингополучателю. Если оборудование не поставлено или поставлено с просрочкой, или не соответствует условиям договора поставки, лизингополучателю предоставлены права: а) отказаться от предоставляемого в лизинг оборудования или расторгнуть договор лизинга; б) приостановить периодические платежи, подлежащие уплате по договору лизинга, до тех пор, пока лизингодатель не обеспечит надлежащее исполнение, предложив лизингополучателю соответствующее оборудование.

Обязанности лизингополучателя перед лизингодателем по договору финансового лизинга совпадают с обычными обязанностями арендатора по договору аренды. Он обязан выплачивать периодические платежи, проявлять надлежащую заботу в отношении оборудования, использовать его разумным образом и поддерживать в состоянии, в котором получил, с учетом нормального износа и тех изменений, которые согласованы сторонами. По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель обязан возвратить имущество в указанном состоянии, если только он не воспользовался правом покупки или продолжения его лизинга на последующий период.

Вопросы, которые прямо не регулируются в Оттавской конвенции, подлежат разрешению в соответствии с общими принципами, на которых она основана, а при отсутствии таковых – в соответствии с правом, применимым в силу норм международного частного права. В самой Конвенции предусмотрены отдельные коллизионные нормы, с помощью которых определяются подлежащие применению правовые нормы, регулирующие вещные права на различные виды имущества. В частности, в случаях, когда предметом лизинга является оборудование, присоединенное к земельному участку или ставшее принадлежностью земельного участка, вопрос о том, стало или нет указанное оборудование такой принадлежностью (или было присоединено к земельному участку), и возникающие в связи с этим правовые последствия для лизингодателя и обладателя вещных прав на данный земельный участок определяются законом государства местонахождения этого земельного участка.

В зависимости от вида оборудования, являющегося предметом лизинга, решается вопрос о выборе норм законодательства для признания вещных прав за лизингодателем, конкурсным управляющим («доверительным собственником») либо кредиторами в случае банкротства лизингополучателя. Так, в отношении зарегистрированного морского либо воздушного судна в этом случае подлежит применению право государства их регистрации; в отношении оборудования, которое обычно перемещается из одной страны в другую, включая авиационные двигатели, – право государства, в котором находится основное коммерческое предприятие арендатора; в отношении другого оборудования – право государства местонахождения этого оборудования.

Между странами СНГ была в 1998 г. заключена Конвенция о межгосударственном лизинге (ее подписали Армения, Белоруссия, Киргизия, Таджикистан, Украина), но она не вступила в силу, поскольку не была ратифицирована необходимым числом государств.

В России действует Закон о лизинге 1998 г., согласно которому вопрос о применении права решается по соглашению сторон в соответствии с Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге (п. 3 ст. 10 Закона).

В ст. 24 Закона о лизинге воспроизводятся отдельные коллизионные привязки, содержащиеся в ст. 7 этой Конвенции, в частности те, которые установлены для признания вещных прав в случае банкротства лизингополучателя. В зависимости от вида сдаваемого в лизинг оборудования в Законе о лизинге содержатся отсылки к праву: страны регистрации судов или кораблей (в отношении воздушных и морских судов); страны местонахождения лизингополучателя (в отношении других предметов лизинга, которые могут перевозиться из одной страны в другую, например, двигатели летательных аппаратов); страны, в которой на момент возникновения спора находится предмет лизинга (в отношении любых предметов лизинга).

Специальные законы или иные акты о лизинге были приняты в Азербайджане, Белоруссии, Молдавии, Казахстане, Узбекистане и других странах СНГ.

Бесплатная консультация юриста по телефону: