Транспортный налог в; 2022 году: таблица, ставки, изменения

Транспортный налог в 2022 году: таблица, ставки, изменения

Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. При этом во многих случаях для правильного расчета налога недостаточно просто умножить ставку на мощность двигателя. Требуется учитывать дополнительные параметры. Например, дату приобретения или продажи машины, а также ее стоимость. Наша статья поможет разобраться, как правильно рассчитать и заплатить транспортный налог в 2022 году.

Кто должен платить транспортный налог
Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
Таблица транспортного налога
Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога
Льготы по транспортному налогу
Расчет транспортного налога в 2022 году
Отчетность по транспортному налогу в 2022 году
Сроки уплаты транспортного налога

Кто должен платить транспортный налог

Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили. Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларацию по транспортному налогу за 2022 год

ВАЖНО

Что касается водного транспорта, то налогом облагаются также несамоходные (буксируемые) суда — баржи, платформы, плавучие доки и т.п. А вот в отношении прицепов к наземным транспортным средствам платить налог не нужно, даже если прицеп оснащен мотором, необходимым для работы установленного на нем оборудования (письмо Минфина от 16.02.11 № 03-05-05-04/03).

Надо ли платить налог с квадрокоптеров? Все зависит от максимальной взлетной массы летательного аппарата. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 33 Воздушного кодекса РФ, официальная регистрация необходима, если указанная масса «беспилотника» превышает 30 кг. Беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг включительно подлежат не госрегистрации, а учету (п. 3.2 ст. 33 ВК РФ).

Эта разница в терминологии имеет существенное значение для целей уплаты транспортного налога. Как было сказано выше, им облагаются только зарегистрированные транспортные средства. Поэтому в отношении «беспилотников» со взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг платить транспортный налог не нужно (письмо ФНС от 11.02.19 № БС-4-21/2295@).

ВНИМАНИЕ

Уклонение от регистрации транспортного средства (ТС) не освободит его владельца от необходимости перечислять транспортный налог (постановление Президиума ВАС РФ от 07.06.12 № 14341/11).

Заполняйте путевые листы с указанием маршрута и обязательными реквизитами в специальном сервисе

Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год

Напомним: с 2022 года у организаций появилась новая обязанность. Они должны сообщать в ИФНС об имеющихся льготах по транспортному налогу по специальной форме (утв. приказом ФНС от 25.07.19 № ММВ-7-21/377@; см. « Утверждена форма заявления о льготах для организаций по транспортному и земельному налогам »).

Ранее такого заявления не требовалось — все сведения о льготах отражались непосредственно в налоговой декларации. ФНС пояснила, что подавать заявление нужно только за налоговые периоды, начиная с 2022 года. За предыдущие годы, а также за периоды в течение 2022 года (например, если компания ликвидирована или реорганизована), отдельное заявление о льготах не требуется (письмо от 12.09.19 № БС-4-21/18359@).

ВНИМАНИЕ

Срок подачи заявления о льготах не установлен. Но, очевидно, что сделать это лучше до даты уплаты налога или первого авансового платежа по нему. Поэтому если у организации имеется льгота по уплате налога (авансовых платежей) за 2022 год, то желательно не затягивать с направлением заявления. Хотя, заметим, что ФНС не возражает против более поздней подачи заявления (в 2022 году), то есть уже после уплаты налога и получения от ИФНС сообщения об исчисленной (без льготы) сумме налога (письмо ФНС от 03.12.19 № БС-4-21/24690@; см. «В ФНС рассказали, как организациям применять льготы по транспортному и земельному налогам с 2022 года»).

Подать заявление о льготе в 2022 году через интернет Подать бесплатно

Сдавать в 2022 году декларацию по транспортному налогу за 2022 год не нужно. Она отменена Федеральным законом от 15.04.19 № 63-ФЗ (см. « Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц »). Именно с этим связано введение отдельного заявления о льготах.

Еще одно изменение затронет владельцев дорогостоящих автомобилей. При расчете налога за 2022 год они должны учитывать новый перечень машин, по которым применяются повышающие коэффициенты (см. «Опубликован перечень дорогих автомобилей для расчета транспортного налога за 2022 год»).

ВАЖНО

Организации самостоятельно рассчитывают авансовые платежи и налог по итогам года и вносят их в бюджет в установленные сроки. С 2022 года налоговики также определяют сумму налога (на основании имеющихся у них сведений) и рассылают организациям сообщения по форме, утвержденной приказом ФНС от 05.07.19 № ММВ-7-21/337@ . Сообщение присылают не позднее 6 месяцев после даты уплаты налога. Если налогоплательщик считает, что инспекторы рассчитали налог неверно, он может выразить свое несогласие. В этом случае нужно направить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы.

Получать от ИФНС уведомления о сумме транспортного налога и автоматически формировать платежки на уплату по данным сообщения

Таблица транспортного налога

Единой ставки по транспортному налогу не существует. В каждом субъекте РФ установлены свои размеры (но в большинстве случаев они не могут отличаться от установленных в НК РФ ставок более, чем в 10 раз). Ставка зависит от типа транспортного средства (наземное, водное, воздушное), наличия у него мотора и его мощности.

Информацию об актуальных ставках транспортного налога в том или ином регионе можно найти при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Для этого нужно указать в соответствующих полях данные о налоговом периоде (год, за который платится налог) и регионе. После этого надо нажать кнопку «Найти» и перейти по ссылке «Подробнее» (находится напротив появившихся сведений о региональном законе).

Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога

Налог с дорогостоящих машин рассчитывается с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он составляет:

1,1 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
2 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Перечень таких автомобилей на 2022 год размещен на сайте Минпромторга. При использовании данного списка надо учитывать, что в отношении некоторых из них введены дополнительные ограничения. Речь идет о графе «Количество лет, прошедших с года выпуска» таблицы. К примеру, по автомобилям BMW M240i xDrive с бензиновым двигателем объемом 2 998 куб. см. коэффициент применяется только в том случае, если с даты выпуска прошло от 2 до 3 лет включительно.

Как определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля? НК РФ не содержит четких разъяснений на этот счет. На практике выработаны два подхода к расчету возраста машин.

Первый основывается на разъяснениях, приведенных в письме ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3274@. В нем сказано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении машины 2011 года количество лет, прошедших с года ее выпуска, составляет 4 года. То есть число лет, истекших с года выпуска автомобиля, определяется в целых годах. Следовательно, возраст только что выпущенного заводом автомобиля равен одному году (за период до конца того календарного года, в котором он изготовлен).

А значит, транспортный налог за 2022 год по дорогостоящему автомобилю 2022 года нужно рассчитывать с учетом того, что количество лет, прошедших с года его выпуска, составляет 1 год. Такая машина подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно». Следовательно, придется применить повышающий коэффициент.

Второй подход также основывается на официальных разъяснениях. В письме Минфина от 11.06.14 № 03-05-04-01/28303 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС от 07.07.14 № БС-4-11/13195@) указано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении автомобиля 2014 года количество лет, прошедших с года его выпуска, составит не более 1 года.

Получается, что для автомобиля 2022 года количество лет, прошедших с года его выпуска, будет не более 1 года. Следовательно, такой автомобиль не подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно», и при расчете налога за 2022 год применять повышающий коэффициент не требуется.

К сожалению, арбитражной практики по данному вопросу нет. Поэтому налогоплательщику придется самому решить, какой из названных подходов применить при подсчете возраста авто. Также можно обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления транспортного налога в отношении конкретного автомобиля ( подп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Следование этому разъяснению освободит от налоговой ответственности и станет основанием для неначисления пеней (подп. 3 п. 1 ст. 111 и п. 8 ст. 75 НК РФ).

Получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Льготы по транспортному налогу

Так же как и ставки, льготы определяются на уровне субъектов РФ. В статье 361.1 НК РФ ., которая называется «Налоговые льготы», установлен лишь общий порядок их использования. В частности, в ней сказано, что для применения льготы налогопательщику нужно подать в ИФНС заявление. Однако, если заявление о льготе не подано, налоговики должны применить ее самостоятельно на основании имеющихся у них данных.

ВАЖНО

ИП платят транспортный налог как обычные физлица. Это значит, что они должны перечислить транспортный налог на основании уведомления об уплате, полученного из налоговой инспекции. В него включат налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Сведения для расчета налоговики получают из органов, которые регистрируют транспортные средства. Если за период владения транспортом ИП не получил уведомление об уплате налога, необходимо сообщить в инспекцию об объекте обложения.

Читайте также: Опасные грузы

Сформировать платежку на уплату налога (пеней, штрафа) в один клик на основании полученного из ИФНС требования

Налоговый кодекс содержит перечень транспортных средств, в отношении которых вообще не надо платить налог. Речь идет не о льготе, а об исключении ТС из объекта налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ) . А значит, что такому транспорту подавать заявление о льготе не нужно — освобождение от уплаты налога действует автоматически.

Так, на всей территории РФ можно не платить налог, если транспортное средство находится в розыске, либо розыск прекращен. Налог не нужно перечислять с месяца начала розыска. При этом факт угона (кражи) подтверждается документом, выданным органом полиции (ГИБДД), либо сведениями, которые ИФНС получает в порядке межведомственного информационного обмена (ст. 85 НК РФ). Также см.: « В каком случае угнанные транспортные средства не облагаются налогом ».

Также не облагаются налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания). Освобождение действует, если ТС зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при сельхозработах.

Бесплатно подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу

Кроме этого, под налог не попадают промысловые морские и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Организациям и ИП, которые осуществляют пассажирские и (или) грузовые перевозки, не надо платить налог за пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в их собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления).

Расчет транспортного налога в 2022 году

Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.

Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

При прекращении регистрации ситуация обратная. Если машина снята с учета с 1 по 15 число месяца включительно, то за этот месяц налог не платится. А если дата снятия с учета приходится на период с 16 по последнее число месяца, то налог придется заплатить за полный месяц (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Региональными законами для организаций могут быть установлены авансовые платежи. В таком случае по итогам каждого отчетного периода (первый, второй и третий кварталы) уплачивается сумма, равная ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

У организации в собственности есть два автомобиля. Грузовой с мощностью двигателя 300 л. с., который был приобретен и поставлен на учет 16 марта 2022 года. И легковой с мощностью двигателя 205 л. с, который был куплен в прошлом налоговом периоде. Эта машина входит в перечень дорогостоящих (стоимость от 3 млн. до 5 млн. включительно).

На основании регионального закона налоговая ставка по грузовому автомобилю составляет 100 руб./л.с., а по легковому — 50 руб./л. с. Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах. Региональным законом установлены авансовые платежи по налогу.

Рассчитаем налог по грузовому автомобилю.

Поскольку машина приобретена в середине 2022 года, требуется определить количество месяцев, за которые платится налог. Так как дата постановки на учет выпадает на период с 16 числа месяца, значит, месяц регистрации (март) при расчете налога не учитывается. А в январе и феврале машины у организации не было.

Таким образом, за первый квартал сумма авансового платежа не формируется, так как коэффициент владения (Кв) за этот период составит 0/3, то есть будет равен нулю. За второй и третий кварталы нужно будет заплатить по 7 500 руб.(1/4 × 300 л.с. × 100 руб./л. с.). И еще столько же придется доплатить по итогам года, так как годовой Кв составит 9/12 или 0,75. (300 л. с. × 100 руб./л. с. × 0,75 — 7 500 руб. × 2) = 7 500 руб.

Рассчитаем налог по легковому автомобилю.

Кв всегда будет равен единице, так как машина в течение всего 2022 года находилась во владении компании. К сумме налога и авансового платежа нужно дополнительно применить «дорогостоящий» коэффициент 1,1.

Получается, что за каждый квартал организация заплатит по 2 819 руб. Приведем расчет: 1/4 × 205 л.с. × 50 руб./л.с.×1,1 = 2 818,75 руб.; по правилам пункта 6 статьи 52 НК РФ данная сумма округляется в большую сторону до полного рубля. Налог по итогам года составит 11 275 руб.(205 л.с. × 50 руб./л.с. ×1,1). Следовательно, доплатить придется 2 818 руб.(11 275 руб. – 2 819 руб. × 3).

Итого, по двум автомобилям организация должна заплатить:

за I квартал — 2 819 руб.(0 + 2 819).
за II квартал — 10 319 руб.(7 500 + 2 819)
за III квартал — 10 319 руб.(7 500 + 2 819)
по итогам года — 10 318 руб. (7 500 + 2 818).

Общая сумма транспортного налога за 2022 год составит 33 775 руб.(22 500 руб. + 11 275 руб.).

Отчетность по транспортному налогу в 2022 году

«Транспортную» декларацию за 2022 год нужно сдать только тем компаниям, которые были реорганизованы или ликвидированы до конца этого года (см. «Налоговики сообщили, какие организации должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2022 год»). «Промежуточные» декларации (расчеты) по итогам отчетных периодов не предусмотрены.

С 1 января 2022 года статья 363.1 НК РФ, устанавливающая обязанность по представлению «транспортной» декларации, прекращает действовать (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 15.04.19 № 63-ФЗ). Следовательно, сдавать отчетность по окончании 2022 года и более поздних периодов не надо.

ВАЖНО

Для ИП никакой отчетности по транспортному налогу не предусмотрено.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларацию по транспортному налогу за 2022 год

Сроки уплаты транспортного налога

С 2022 года срок уплаты – единый для всей страны: организации перечисляют налог до 1 марта следующего года (п. 68 ст. 2 Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ). Это правило начало действовать с уплаты налога за 2022 год.

Индивидуальные предприниматели должны заплатить сумму налога, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря следующего года.

Авансовые платежи по транспортному налогу вносят только организации и только в тех регионах, где эти платежи введены соответствующим законом. Начиная с 2022 года, срок перечисления стал единым для всей страны — вносить авансовые платежи нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Платят ли транспортный налог ИП? Порядок расчета при УСН и в других ситуациях

Транспортный налог — один из трёх видов имущественных пошлин, установленных в РФ. Он платится за владение ТС вне зависимости от правового статуса собственника: физическое или юридическое лицо. Индивидуальные предприниматели делают отчисления на общих основаниях: система налогообложения не влияет на размер налога.

Платит ли предприниматель?

Обязанность оплаты транспортной пошлины лежит на всех владельцах автомобилей и других ТС. Кем является собственник — юридическим или физическим лицом — не имеет значения (абз. 1 ст. 357 НК РФ). Индивидуальные предприниматели также отчисляют в казну плату за использование транспортного средства. На эти обязательства не влияет система налогообложения:

обычная;
патент;
УСН;
ЕНВД.

На 2019 год налогоплательщиками считаются собственники транспортных средств, с которых необходимо уплачивать налог. К таким объектам относятся:

автомобили, мотоциклы, автобусы;
водный транспорт (яхты, катера и пр.);
воздушный (вертолёты, самолёты).

Освободиться от налога можно, если транспортное средство ИП не попадает под критерии объекта налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ). Платить не требуется за:

Отдельные виды водного транспорта (немощные лодки, промысловые суда, суда для пассажирских и грузовых перевозок и пр.).
Легковые автомобили, обустроенные для инвалидов.
Агротранспорт.
Воздушные судна санавиации.

Полный список объектов представлен в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 358 НК РФ).

Порядок и примеры расчета

Транспортный налог относится к региональным. Это означает, что субъекты РФ самостоятельно определяют, на каком уровне будет установлена ставка. Итоговое значение не может быть выше базового больше чем в 10 раз. В расчёт налога может быть добавлен повышающий коэффициент. На него влияют стоимость и возраст автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ).

1.1 – для машин в возрасте до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 млн рублей.
2 – для авто в возрасте 5 лет и младше со стоимостью от 5 до 10 млн рублей.
3 – на машины не старше 10 лет, стоимостью от 10 до 15 млн рублей или машин младше 20 лет стоимостью более 20 млн рублей.

Транспортный налог рассчитывается на основе мощности ТС:

по лошадиным силам — для транспорта с двигателем;
по килограммам силы — для воздушного транспорта;
по валовой вместимости в регистровых тоннах — для водного транспорта.

Сумма налога определяется с каждой единицы силы.

Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, оплачивают транспортный налог на основании уведомления, полученного от ФНС (п. 3 ст. 363 НК РФ).

На общей схеме УСН

Индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от НДС и НДФЛ (и ряда других пошлин) и платят единый налог с доходов — по ставке 6%.

На транспортный налог данная система не влияет: ИП обязан уплачивать сборы за каждое ТС, зарегистрированное на его имя.

Рассчитать сумму к оплате налога можно, используя формулу:

Размер ставки (также как и льготы) определяется каждым регионом самостоятельно. Ознакомиться с актуальными тарифами можно на сайте ФНС.

Пример расчёта:

Автомобиль стоимостью 4 млн, зарегистрированный в Липецкой области. Мощность 218 л.с. Куплен 8 месяцев назад.

218 х 75р. х 8/12 Х 1.1 = 11 990 р.

В отличие от юридических лиц, ИП не должен предоставлять декларацию по транспортному налогу (ст. 363.1 НК РФ). О транспортном налоге для юридических лиц мы рассказывали в этой статье.

УСН «Доходы минус расходы»

Эта схема также освобождает ИП от НДФЛ и НДС, а также других пошлин. Раз в год платится единый налог: 15% (с дохода за вычетом расходов).

В данном случае предприниматель может снизить размер единого налога на сумму уплачиваемой транспортной пошлины. Для этого требуется:

доказать, что ТС используется для нужд бизнеса (а не для личных);
заплатить налог в бюджет (не иметь по нему задолженностей).

Например, транспортный налог уплачен в размере 12 000 рублей. При этом доход ИП составил 1 млн рублей. Таким образом, суммируются все расходы предпринимателя (включая транспортный налог) и вычитаются из суммы доходов. Если расходы составили 200 тысяч рублей, расчёт к оплате единого налога будет таким:

1 млн — 200 тысяч х 15% (ставка) = 120 000 рублей.

На ЕНВД

Налог на вменённый доход — единый сбор, который освобождает предпринимателя от других обязательных пошлин (НДФЛ, налог на имущество, НДС). Оплачивается в размере 15% с вмененного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей (установлены законодательством).

На системе ЕНВД предприниматель также обязан платить транспортный налог. Им облагаются все транспортные средства в собственности, в т.ч. используемые предпринимателем при оказании транспортных услуг, переведенных на уплату ЕНВД, облагаются транспортным налогом (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

При перевозках грузов физическим показателем является одно ТС, используемое предпринимателем в бизнес-деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно ТС. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.

По патенту

На патентной системе предприниматель платит единый налог в размере 6% от потенциального дохода. Уровень этого дохода устанавливается региональными властями. ИП приобретает патент на определённый вид деятельности, который действует 12 месяцев.

На обязанность уплачивать транспортный налог система не влияет. Если у ИП в собственности имеется транспортное средство, потребуется оплатить пошлину в региональный бюджет.

На общем режиме

Общий режим услуг налогообложения обязывает ИП оплачивать все налоги:

НДФЛ;
НДС;
имущественные.

По каждому сдаётся декларация.

На транспортном налоге ОСНО никак не отражается. Предприниматель обязан оплатить пошлину за каждое ТС, находящееся в его собственности.

Сроки уплаты и подача декларации

Индивидуальные предприниматели, вне зависимости от используемой системы налогообложения, освобождены от подачи декларации по транспортному налогу. ФНС сама извещает ИП о необходимости заплатить пошлину. Расчёт суммы к оплате также производит налоговая инспекция (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Срок оплаты налога для ИП — до 1 декабря года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 363 НК РФ).

О сроке сдачи и порядке оформления декларации можно подробнее узнать тут.

Способы уменьшить размер

На итоговый размер налога влияют:

мощность ТС;
его стоимость;
регион, в котором ТС зарегистрировано.

Ставки по налогу существенно различаются от региона к региону. Например, за машину мощностью до 100 Л. С. в Карелии придётся заплатить 6 рублей за 1 единицу, а в Воронежской области – 25.

Тем не менее регион регистрации авто зависит не от адреса ГИБДД, в котором машина поставлена на учёт, а от прописки владельца ТС. Получается, что уменьшить размер налога через смену региона регистрации — проблематично для предпринимателей. Придётся менять собственную прописку.

Ещё один вариант уменьшения налога — использование льгот. Льготы устанавливаются субъектами РФ самостоятельно (ст. 356 НК РФ). На какие налоговые послабления может претендовать собственник авто зависит от его региона проживания. Чаще всего в льготную категорию попадают:

ветераны ВОВ;
инвалиды;
пенсионеры.

Индивидуальные предприниматели платят транспортный налог по правилам, предусмотренным для физических лиц. Выбранная система налогообложения на данную обязанность не влияет. ИП не должны подавать декларацию, ФНС самостоятельно уведомляет предпринимателей о необходимости уплаты пошлины и о её сумме.

Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.

Транспортный налог ИП на УСН
Порядок расчета транспортного налога
Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога
Сроки представления декларации и уплаты налога
Если нет уведомлений из ИФНС
Итоги

Транспортный налог ИП на УСН

На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.

ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу — в ст. 363.1 НК РФ четко указано, что отчет представляется только организациями.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2022 год декларацию юрлицам сдавать больше не придется. Расчет сделают сами налоговики, а налогоплательщикам разошлют соответствующие сообщения. Подробнее о нововведениях читайте в материале «Приняты выгодные поправки в НК».

Транспортный налог ИП на УСН уплачивает на основании полученного из ИФНС налогового уведомления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса). Сведения об имеющемся у физлица авто или ином виде транспорта налоговая получает от других госорганов в процессе межведомственного взаимодействия (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).

Порядок расчета транспортного налога

Расчет транспортного налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно. А сам порядок расчета традиционен — следует перемножить налоговую базу и ставку. Для разных автомобилей (в зависимости от их средней цены и возраста) устанавливается еще и повышающий коэффициент. Размеры этих коэффициентов для разных объектов налогообложения перечислены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса.

База для налогообложения — это мощность по техпаспорту двигателя транспортного средства, измеряемая в л. с. Для воздушного транспорта с реактивным двигателем база для исчисления налога — это статическая тяга движка, указанная в техпаспорте. Для водного транспорта без двигателей базой является грузовместимость в тоннах.

Ставки для уплаты транспортного налога в каждом регионе устанавливаются отдельно. В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса указаны размеры налоговых ставок за расчетную единицу налоговой базы.

Ставки транспортного налога по регионам см. здесь.

Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.

Сроки представления декларации и уплаты налога

Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами. Окончательный расчет за налоговый период осуществляется в налоговой декларации, граничный срок сдачи которой — первый день февраля.

За 2019 год декларация заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

ВАЖНО! Юрлица декларируют транспортный налог за 2019 год в последний раз.

Порядок и сроки уплаты юрлицами авансовых платежей и транспортного налога в целом устанавливаются законами субъектов Федерации.

Обратите внимание! Начиная с налога за 2022 год сроки уплаты ТН и авансов по нему меняются.

Налогоплательщики-физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса).

Более подробно о форме новой налоговой декларации вы сможете прочитать в нашем материале «Готова новая декларация по транспортному налогу» .

Если нет уведомлений из ИФНС

Если налогоплательщик-физлицо не получил из своей ИФНС (по месту, где зарегистрировано транспортное средство) уведомления, то он обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган для представления сведений о своем транспорте. Эта обязанность появилась в 2015 году на основании введения в Налоговый кодекс нового п. 2.1 (ст. 23).

Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.

Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков – физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.

Поскольку юрлица с 2022 года не будут самостоятельно отчитываться по транспортному налогу, они тоже будут обязаны передавать сведения о транспортных средствах в случае неполучения сообщений из ФНС. Срок до 31 декабря. Подробности см. здесь.

Итоги

За индивидуальных предпринимателей – владельцев транспортных средств расчет налога производят налоговые органы, юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и отражают его в налоговой декларации. Сроки уплаты транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц различаются. Первые должны уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, вторые – в сроки, установленные законами субъектов РФ. С 2022 года законодатели внесли ряд поправок по транспортному налогу для юрлиц: установили единые сроки уплаты налога по всей стране и освободили от обязанности подавать декларацию. Расчет теперь будут делать налоговики и сообщат о сумме налога к уплате.

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

С 1 января 2022 с транспортным и земельным налогом надо работать по-другому. Отменены декларации, изменён срок уплаты авансов и установлены новые правила взаимодействия с ИФНС по льготам и расчёту налога.

Отчётность и уплата налогов
Как подтвердить льготы по транспортному и земельному налогам
Сообщение об исчисленной сумме налога
- В расчётах ошиблись вы
- В расчётах ошиблась налоговая
- Налоговая не прислала сообщение

Отчётность и уплата налогов

С 1 января 2022 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2022 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

налог по итогам 2022 года — не позднее 1 марта 2022 года;
авансовый платёж за I квартал 2022 года — 30 апреля 2022 года;
авансовый платёж за II квартал 2022 года — 2 августа 2022 года;
авансовый платёж за III квартал 2022 года — 1 ноября 2022 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения.

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий:

1-4 для номера статьи;
5-8 для номера части;
9-12 для номера пункта;
13-16 для номера подпункта;
17 — 20 для номера абзаца;
21-24 для прочих реквизитов.

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:

Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:

Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2022 № БС-4-21/1599@).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2022 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2022 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов.

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2022 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Расчет и оплата транспортного налога для ИП

Если предприниматель занимается грузоперевозками или просто имеет в собственности автомобиль, он обязан уплачивать налоги за каждую единицу техники. Ставки по налогообложению равны ставкам для обычных физических лиц, установленным местными властями в регионе. В отличие от юридических лиц, сдача декларации по транспортному налогу для ИП не требуется, потому как она предоставляется только организациями.

Должен ли ИП платить транспортный налог

Обязательство по своевременному перечислению дорожного налога закреплено в ст. 357 НК РФ. Многие ошибочно предполагают, что ИП являются юридическими лицами, но это вовсе не так: между этими двумя формами предпринимательской деятельности существуют принципиальные различия и, если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, он является физическим лицом, просто легализовавшим свои доходы.

Внимание! Даже если автомобиль используется предпринимателем в коммерческих целях, транспортный налог для ИП уплачивается в общем порядке, как для других физ. лиц.

Здесь важно учитывать несколько особенностей:

Ставки устанавливаются местными властями, но они не должны быть не ниже указанных в ст. 361 НК РФ тарифов.
Если ИП использует УСН «доходы минус расходы», он может включить в статью расходов затраты на бензин при условии, что они имеют документальное обоснование. Если ГСМ потрачен для собственных нужд, а не для ведения бизнеса, это не подлежит учету. Однако к расчету транспортного налогообложения это никакого отношения не имеет, поэтому налог будет рассчитываться по общим правилам для физлиц.

Стоит учитывать, что ИП, в отличие от организаций, освобождаются от уплаты авансовых платежей, а суммы налогов для них рассчитываются заранее и поступают в соответствующих уведомлениях. Квитанции направляются налогоплательщиком не позднее 1 ноября, а деньги должны быть перечислены до 1 декабря. Если не соблюдать сроки уплаты, будет начисляться пеня.

Как платят транспортный налог индивидуальные предприниматели

Во все времена порядок уплаты дорожного налога для физических лиц (в т.ч. и ИП) одинаков, и 2022 год – не исключение. Вся процедура выглядит следующим образом:

Для предпринимателя сотрудниками ИФНС рассчитывается заранее сумма налога. Она зависит от налоговой ставки и количества лошадиных сил в автомобиле. Если транспортное средство входит в перечень дорогостоящих, к нему применяется повышающий коэффициент. Узнать список роскошных автомобилей можно на сайте Минпромторга, он обновляется ежегодно. Для обычной техники коэффициент не применяется. Сведения для расчета берутся налоговиками на основании данных, предоставленных ГИБДД, ведь именно там происходит постановка машин на учет и выдаются документы на них. Если автовладелец зарегистрировал технику в одном регионе, а затем переехал в другой, для расчета будут применяться ставки по месту регистрации.
ИП получает квитанцию. Она доставляется Почтой России по адресу регистрации самого предпринимателя. В организациях-юридических лицах все совершенно по-другому: там корреспонденция поступает по адресу нахождения предприятия.
Предприниматель оплачивает налог. Для этого можно использовать банковский терминал, личный кабинет на официальном сайте банка, выпустившего пластиковую карточку, а также электронные деньги. При желании можно посетить офис финансового учреждения и оплатить все наличными.

Во избежание недоразумений рекомендуется сохранять квитанции об оплате – они могут пригодиться, если при зачислении сумм была допущена ошибка или при незачете денежных средств самими налоговиками.

Транспортный налог при упрощенной схеме

Используемая схема налогообложения для расчета налога на транспорт значения не имеет: здесь действуют те же правила, что и для всех физических лиц.

Единственный нюанс, который позволит немного денег, касается предпринимателей, использующих УСН «доходы минус расходы»: в этом случае можно уменьшить сумму к уплате, если зачесть покупку ГСМ в статью затрат. Какие особенности важно учитывать:

Потребуются документы, подтверждающие экономическую обоснованность затрат.
ГСМ должно использоваться только для получения дохода. Это актуально для бизнесменов, занимающихся грузо- и пассажирскими перевозками.
Помимо бензина, в расходы можно зачесть покупку масел.
Затраты признаются таковыми только после фактической оплаты. Авансовые платежи за товары для ведения бизнеса в расчет не берутся.

Такая система налогообложения удобна предпринимателям, предоставляющим лизинговые автомобили в аренду, занимающимся сельскохозяйственным промыслом, работающим в такси или любой другой сфере перевозочных услуг.

Если гражданин использует УСН, где уплата налогов производится только от полученного дохода (6%), затраты на ГСМ и вообще на автомобиль учитываться не будут.

Транспортный налог при ОСН

Общая система считается для мелкого бизнеса крайне невыгодной ввиду большой нагрузки:

Помимо НДФЛ, предприниматели должны уплачивать НДС и множество других налогов, и по каждому из них в ИФНС сдается декларация.
Присутствует обязательство по ведению кассовой книги и правильному оформлению всех кассовых операций, если установлен ККМ.
Единственным преимуществом ОСН является возможность сотрудничества с контрагентами, которые работают с НДС. В большинстве же случаев применение ОСН считается нерентабельным.

Самой простой системой для ИП является патентная. Если власти региона допускают осуществление перевозок по патенту, достаточно приобрести его на срок до 12 месяцев, и тогда отчитываться перед ИФНС в форме сдачи деклараций не придется. Какие еще здесь есть особенности:

НДФЛ и НДС при наличии патента не уплачивается. Вместо этого расчет налога производится, исходя из предположительного дохода в соответствии с видом деятельности за срок действия патента. Общая ставка составляет 6%.
Для приобретения патента численность сотрудников не должна превышать 15 человек, а доход предпринимателя – 60 000 000 руб. в год.
Должна вестись книга учета доходов и расходов – только в этом случае правила ведения ККМ аналогичны правилам, применяющимся для ИП на УСН.

Внимание! Чтобы перейти на ПСН и купить патент, необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации с соответствующим заявлением.

Особенности расчета и оплаты для ИП

Граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, могут использовать калькулятор, чтобы считать и платить дорожные налоги самостоятельно. Самостоятельный расчет потребуется, если в извещении указана неверная сумма или оно вовсе не поступило. В последнем случае отсутствие квитанции от ИФНС не является основанием для неуплаты налога, и в следующем году придется заплатить в 2 раза больше, дополнительно прибавится пеня.

Чтобы заплатить налог на автомобиль, нужно использовать следующую формулу:

НС х КЛ, где НС – это налоговая ставка в регионе, а КЛ – это количество «лошадей» в автомобиле.

Например, в Москве ставки таковы:

До 100 л.с. – 12 руб. за каждую «лошадь».
100-125 – 25 руб.
125-150 – 35 руб.
150-175 – 45 руб.
175-200 – 50 руб.
200-225 – 65 руб.
225-250 – 75 руб.
Свыше 250 – 150 руб.

Пример расчета

Чтобы детально разобраться в особенностях исчисления налога на автомобили, достаточно ознакомиться с примером из практики:

Гражданин Азов Р.Н. проживает в Москве, занимается предпринимательством, имеет во владении иностранный автомобиль мощностью 500 л.с. Несмотря на такой двигатель, транспортное средство не относится к разряду роскошных, поэтому повышающий коэффициент применяться не будет.

Сумма к уплате здесь такова:

500 х 150 = 75 000 руб. в год.

Если брать в счет более экономичную технику, которую зачастую используют предприниматели, сумма налога будет существенно меньше. Например:

В собственности у ИП есть машина на 89 л.с. Зарегистрирована в Москве. Налоговая ставка равна 12 руб. за одну «лошадь».
89 х 12 = 1 068 руб. – размер налога в год.

Предприниматели, зарегистрированные в качестве ИП, уплачивают транспортный налог по тем же принципам, что и остальные физические лица, трудоустроенные в организациях. Им не нужно рассчитывать налог самостоятельно, ведь итоговая сумма поступает до 1 ноября каждого года в извещении, однако при возникновении проблемных вопросов расчет все же может потребоваться, и для этого нужно знать не только формулу, но и действующие в регионе ставки.

Транспортный налог в Москве

Калькулятор транспортного налога

Ставки транспортного налога в г. Москве

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2022 год
Автомобили легковые
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно	25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно	45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно	65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	50
Автобусы
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно	26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	55
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	400
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	2000

Примечание к таблице: приведены значения в г. Москве на 2016, 2017, 2018, 2019, 2022, 2022 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором.

Столица России — крупнейший субъект РФ по размеру собираемого транспортного налога. Более 27 миллиардов рублей ежегодно приносят 2,9 миллиона плательщиков, подчиняющиеся требованиям закона города Москвы № 33 от 9.07.2008 г.

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года. Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля.

Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

ставка;
налоговая база;
доля в праве;
повышающих коэффициент;
период владения (количество месяцев/12);
предоставленная льгота.

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2022 году:

за 2022 год — не позднее 1 марта 2022 года
за 2022 год — не позднее 1 марта 2022 года

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Жители Московской области могут не производить расчет суммы налога самостоятельно. Достаточно дождаться налогового уведомления от ФНС. Данный документ представляет собой детализацию начислений по каждому ТС, принадлежавшему плательщику в минувшем году.

Проверить корректность указанных сведений, можно используя формулу умножения с теми же множителями, что были перечислены для ЮЛ.

Крайний срок оплаты налога для граждан — 1 декабря. В том случае, если средства не будут зачислены своевременно, на всю сумму ежедневно будут начисляться пени.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2022 году:

за 2022 год — не позднее 1 декабря 2022 года
за 2022 год — не позднее 1 декабря 2022 года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Льготы для юридических лиц

Оплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспорта. Однако ряду организаций, соответствующих требованиям закона, предоставлена возможность применять нулевую ставку:

ЮЛ, осуществляющим пассажироперевозки в городе;
УК и резидентам ОЭЗ на территории города.

Льготы для физических лиц

Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:

Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
ветеранам;
инвалидам I, II групп инвалидности;
бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2022 – 2022 годах

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц
Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций
Итоги

Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.

В настоящее время срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлен как 1 декабря года, следующего за оплачиваемым. Налог за 2019 год нужно перечислить до 01.12.2020, а за 2022 год – не позднее 01.12.2022 года.

Оплата налога физлицами производится на основании присланного из налоговых органов уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.

Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.

Если физлицо не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Форма такого сообщения приведена здесь.

В каком порядке платят транспортный налог индивидуальные предприниматели, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций

Юрлица в 2022 году считали транспортный налог сами. И сроки уплаты налога для них были установлены свои. Поскольку налог является региональным, искать платежные сроки (до 2022 года) нужно было в законодательстве региона. Причем срок внесения платежа по итогу года не должен был наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть раньше 1 февраля (за 2019 год — 03.02.2020).

На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависили от решения властей субъектов РФ.

С января 2022 года вышепоказанная схема изменилась.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц на всей территории РФ стал единым и закреплен на федеральном уровне. Налог по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ВНИМАНИЕ! Начиная с налога за 2022 год юрлица тоже будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. А подавать в ИФНС декларации по ТН перестанут. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Итоги

Уплата транспортного налога за истекший год физическими лицами производится на основании полученного от налоговиков уведомления не позднее 1 декабря.

С 01.02.2022 для организаций крайний срок уплаты транспортного налога – 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты авансовых платежей (с авансов за 2022 год) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Эти сроки четко прописаны в НК РФ и больше не регулируются региональными законами.